La TVA, c'est le sujet qui revient le plus souvent quand on gère une TPE ou une PME au Maroc. Quel taux mettre sur ma facture ? Je déclare quand ? Encaissement ou débits, c'est quoi la différence ? Et comment je dépose ma déclaration sur SIMPL-TVA sans y passer une journée ?
Cet article te donne l'essentiel, présenté comme cadre général. Le but : que tu comprennes la mécanique, que tu poses les bonnes questions à ton fiduciaire, et que tu arrêtes de subir tes déclarations. On ne va pas te dire quel taux exact appliquer à ton activité — ça, c'est le rôle de ton expert-comptable, parce que ça dépend de ta situation précise.
La TVA en deux minutes
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt sur la consommation. Concrètement, tu la collectes pour le compte de l'État sur ce que tu factures à tes clients (TVA collectée), et tu déduis celle que tu payes à tes fournisseurs (TVA déductible). À la fin de la période, tu reverses la différence à la DGI.
La formule de base :
TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible
Pour passer d'un montant HT à TTC (ou l'inverse) sans te tromper, utilise notre calculateur de TVA gratuit.
Si le résultat est positif, tu reverses. Si tes achats taxables ont dépassé tes ventes taxables sur la période, tu peux te retrouver avec un crédit de TVA reportable. C'est fréquent en début d'activité ou après un gros investissement.
Pour facturer la TVA, il faut être assujetti. L'assujettissement dépend de ton activité et de ton chiffre d'affaires ; certains régimes (auto-entrepreneur et TVA notamment) ont des règles spécifiques. Là encore, ton fiduciaire tranche ton cas.
Les taux de TVA au Maroc en 2026
Depuis le 1er janvier 2026, le Code général des impôts (CGI) ne compte plus que deux taux de TVA : 20 % (taux normal) et 10 % (taux réduit), plus les exonérations. C'est l'aboutissement de la réforme engagée par la loi de finances 2024, étalée sur trois ans (2024, 2025, 2026) : les anciens taux de 7 % et 14 % ont disparu, et les opérations qui y étaient soumises ont été reclassées à 10 %, à 20 % ou en exonération (source : note circulaire DGI n° 735).
Voici les principaux taux et quelques exemples de secteurs souvent concernés — présentés à titre indicatif et général. Le rattachement exact de ton activité à un taux doit être confirmé avec ton comptable, car la liste évolue avec les lois de finances et comporte de nombreux cas particuliers.
| Taux | Statut | Exemples de secteurs souvent concernés (cadre général) |
|---|---|---|
| 20 % | Taux normal | Prestations de services, conseil, BTP, commerce général, informatique, la plupart des biens |
| 10 % | Taux réduit | Restauration et hôtellerie, certaines opérations bancaires, transport urbain et routier de voyageurs et de marchandises (depuis 2026) |
| 0 % | Exonéré avec droit à déduction | Exportations, transport international, certaines opérations spécifiques ; depuis la réforme, aussi les produits pharmaceutiques et l'eau à usage domestique |
| Exonéré | Sans droit à déduction | Certaines activités exonérées par la loi (selon cas) ; depuis la réforme, aussi des produits de base comme les fournitures scolaires, les conserves de sardines, le lait en poudre ou le savon de ménage |
Sur tes factures, le taux doit apparaître clairement, avec le détail HT, montant de TVA et TTC. Si tu factures plusieurs taux différents (du conseil à 20 % et du transport routier à 10 %, par exemple), chaque taux doit être ventilé séparément. Une application de facturation conforme gère cette ventilation multi-taux automatiquement et reporte les totaux par taux, ce qui t'évite les erreurs de calcul manuelles.
Régime encaissement vs régime des débits
C'est probablement la question qui sème le plus de confusion. La différence porte sur le moment où la TVA devient exigible — autrement dit, à quel instant tu dois la déclarer.
Régime de l'encaissement (le régime par défaut). Sauf option contraire, la TVA sur tes ventes devient exigible quand tu encaisses le paiement de ton client (article 95 du CGI). Tant que la facture n'est pas payée, tu ne dois pas la TVA dessus. Avantage clair pour la trésorerie : tu ne reverses pas une TVA que tu n'as pas encore touchée.
Régime des débits (sur option). Tu peux choisir d'être imposé dès la facturation (l'inscription au débit du compte client), que ton client ait payé ou non. L'option se fait par déclaration écrite au service des impôts, avant le 1er janvier de l'année concernée, ou dans les 30 jours qui suivent le début d'activité pour une nouvelle entreprise, et elle ne se change pas en cours d'année. C'est plus lourd en trésorerie, mais le suivi est parfois plus simple côté comptable.
| Critère | Régime encaissement | Régime des débits |
|---|---|---|
| Statut | Régime par défaut | Sur option écrite |
| TVA exigible quand… | le client paye | la facture est émise |
| Impact trésorerie | Plus favorable (tu reverses après encaissement) | Plus lourd (tu peux avancer la TVA) |
| Suivi nécessaire | Suivi des encaissements (qui a payé quoi) | Suivi des émissions de factures |
| TVA sur tes achats | Déductible le mois où tu payes ton fournisseur | Pareil : déductible le mois où tu payes ton fournisseur |
Retiens surtout ceci : quel que soit ton régime, la TVA d'un achat se déduit dans le mois où tu payes la facture, en tout ou en partie, et pas à sa réception (article 101 du CGI). Côté ventes, ta TVA à reverser ne se calcule pas sur les mêmes événements selon le régime : les encaissements d'un côté, les factures émises de l'autre. Ton outil de gestion doit donc distinguer factures émises et paiements reçus, sinon le total déclaré sera faux. Avant d'opter pour les débits, ou d'en sortir, parles-en à ton fiduciaire.
C'est exactement le genre de calcul que MySunday tient à jour pour toi : l'app suit tes factures et tes encaissements séparément, et prépare un récapitulatif de TVA cohérent avec ton régime, à valider ensuite par ton comptable.
La déclaration de TVA sur SIMPL-TVA
Au Maroc, la déclaration de TVA se dépose en ligne : la télédéclaration et le télépaiement sont obligatoires pour les assujettis, via SIMPL-TVA, le téléservice de la DGI accessible depuis le portail tax.gov.ma. Tu y déclares le chiffre d'affaires de la période et tu verses la TVA due en même temps.
Mensuel ou trimestriel ?
La périodicité dépend de ton chiffre d'affaires taxable de l'année précédente (article 108 du CGI) :
| Critère | Régime mensuel | Régime trimestriel |
|---|---|---|
| Qui ? | Chiffre d'affaires taxable de l'année écoulée égal ou supérieur à 1 000 000 DH | Chiffre d'affaires taxable de l'année écoulée inférieur à 1 000 000 DH, activités saisonnières ou occasionnelles, et nouvelles entreprises pour l'année civile de leur démarrage (avec une option possible pour le mensuel) |
| Tu déclares | le chiffre d'affaires du mois écoulé | le chiffre d'affaires du trimestre écoulé |
| Date limite (déclaration et paiement) | avant la fin du mois suivant | avant la fin du premier mois du trimestre suivant |
| Exemple 2026 | TVA de mars 2026 : avant le 1er mai 2026 | TVA du 1er trimestre 2026 : avant le 1er mai 2026 |
| Déclarations par an | 12 | 4 |
Une déclaration manquée ou déposée hors délai entraîne amendes et majorations. Si ta situation n'est pas nette (première année, chiffre d'affaires proche du seuil, option), fais confirmer ta périodicité par ton fiduciaire.
Ce que contient ta déclaration
Quelle que soit la périodicité, ta déclaration de TVA reprend, sur la période :
- Ton chiffre d'affaires taxable, ventilé par taux (20 % et 10 %)
- Le CA exonéré ou à 0 % le cas échéant
- La TVA collectée correspondante
- La TVA déductible sur tes achats (biens, services, immobilisations)
- Le crédit de TVA reporté de la période précédente, s'il y en a
- Le solde : TVA à payer ou nouveau crédit à reporter
Exemple chiffré. Une PME au régime mensuel et à l'encaissement, qui facture du conseil à 20 % et du transport routier de marchandises à 10 %, prépare sa TVA de septembre 2026 :
| Ligne | Base HT | TVA |
|---|---|---|
| Conseil encaissé en septembre (20 %) | 60 000 DH | 12 000 DH |
| Transport routier encaissé en septembre (10 %) | 8 000 DH | 800 DH |
| TVA collectée | 12 800 DH | |
| Achats payés en septembre (20 %) | 25 000 DH | 5 000 DH |
| TVA déductible | 5 000 DH | |
| TVA à payer (12 800 − 5 000) | 7 800 DH |
Elle déclare et paie 7 800 DH sur SIMPL-TVA avant le 1er novembre 2026. Si sa TVA déductible avait dépassé sa TVA collectée, elle n'aurait rien eu à payer et aurait reporté un crédit de TVA sur le mois suivant. L'exemple est simplifié : il laisse de côté les cas particuliers (prorata de déduction, retenues à la source, achats exclus de la déduction), que ton fiduciaire connaît. Pour vérifier un calcul HT, TVA, TTC, utilise le calculateur de TVA ; pour une facture qui ventile bien chaque taux, pars de notre modèle de facture gratuit et relis les mentions obligatoires d'une facture.
Déclarer sur SIMPL-TVA, étape par étape
- Crée ton accès SIMPL (une seule fois). L'adhésion se fait en ligne avec ton identifiant fiscal (IF) et ton ICE ; un seul compte donne accès à tous les téléservices SIMPL. Avant de commencer, vérifie que ton ICE est bien formé.
- Prépare le télépaiement. Le paiement de la TVA passe en général par un prélèvement sur le compte bancaire de l'entreprise, qu'il faut autoriser au préalable (formulaire d'adhésion visé par ta banque).
- Connecte-toi à SIMPL-TVA et choisis la période à déclarer : le mois ou le trimestre.
- Renseigne ta déclaration avec les montants vus plus haut : chiffre d'affaires et TVA collectée par taux, TVA déductible, crédit reporté.
- Joins le relevé des déductions, c'est-à-dire la liste des factures d'achat dont tu déduis la TVA. L'ICE de chaque fournisseur y est obligatoire, sinon SIMPL-TVA refuse le relevé. Tu peux le saisir en ligne ou le déposer sous forme de fichier EDI si ton logiciel en produit un.
- Valide et paie. Le montant dû est prélevé et le portail génère une preuve de dépôt : télécharge-la et range-la avec tes pièces.
Les écrans de SIMPL évoluent. En cas de blocage (mot de passe oublié, compte bloqué), le centre d'appel de la DGI ou ton fiduciaire reste le bon interlocuteur.
La rigueur compte : un montant mal ventilé ou un justificatif manquant côté déduction peut être remis en cause lors d'un contrôle. Et n'oublie pas l'archivage : les pièces justificatives (factures émises et reçues) doivent être conservées 10 ans au titre de l'article 211 du CGI. Une app qui archive automatiquement tes pièces te met à l'abri ce jour-là.
Comment une appli prépare ton fichier SIMPL-TVA
Remplir SIMPL à la main à partir d'un tableur, c'est long et c'est là que les erreurs se glissent. Une application de pré-comptabilité bien faite fait le gros du travail en amont. Concrètement, voici ce qu'elle automatise :
- Ventilation par taux. Chaque facture émise est classée par taux de TVA. À la fin de la période, l'app additionne le CA et la TVA collectée taux par taux — exactement le format attendu par la déclaration.
- TVA déductible depuis l'OCR. Tu scannes tes factures fournisseurs, l'OCR extrait le montant HT, le taux et la TVA, et l'app cumule ta TVA déductible automatiquement. Plus de ressaisie, moins d'oublis.
- Cohérence avec ton régime. Si tu es à l'encaissement, l'app peut s'appuyer sur les paiements reçus plutôt que sur les factures émises pour calculer la TVA exigible. Si tu es aux débits, elle se base sur les factures. La distinction est faite proprement.
- Récapitulatif et relevé des déductions prêts. Tu obtiens un récapitulatif de la période (CA par taux, TVA collectée, TVA déductible, solde), à reporter dans SIMPL-TVA ou à transmettre à ton comptable. Avec MySunday, tu génères aussi le relevé des déductions au format EDI de SIMPL-TVA (un fichier XML livré en ZIP, à téléverser sur le portail), pour l'instant en périodicité mensuelle. Cette fonction est en bêta : fais valider ton premier dépôt par ton fiduciaire avant la transmission officielle.
L'idée n'est pas de remplacer ta déclaration officielle ni ton comptable. C'est de te faire arriver à l'échéance avec des chiffres propres, ventilés, justifiés — au lieu de fouiller dans tes emails la veille du dépôt. La déclaration et le télépaiement restent sur SIMPL ; la validation finale reste entre les mains de ton fiduciaire.
Récapitulatif
- Depuis le 1er janvier 2026 : taux normal 20 %, taux réduit 10 % (les taux de 7 et 14 % ont disparu), plus les exonérations, avec ou sans droit à déduction. Le rattachement de ton activité à un taux se confirme avec ton comptable.
- TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible. Un excédent de TVA déductible donne un crédit de TVA reportable.
- Encaissement (régime par défaut) : TVA exigible au paiement du client. Débits (sur option) : TVA exigible à la facturation. Dans les deux cas, la TVA d'un achat se déduit le mois où tu le payes.
- Mensuel si ton chiffre d'affaires taxable de l'année écoulée atteint ou dépasse 1 000 000 DH, trimestriel en dessous. Déclaration et paiement sur SIMPL-TVA avant la fin du mois qui suit la période.
- Une app de pré-compta prépare ta ventilation par taux, ta TVA déductible (via OCR) et ton relevé des déductions. Le dépôt et le paiement restent sur SIMPL-TVA.
Questions fréquentes sur la TVA et SIMPL-TVA
Qu'est-ce que SIMPL-TVA ? C'est le téléservice de la DGI pour déclarer et payer la TVA en ligne. Il fait partie des services SIMPL (avec SIMPL-IS et SIMPL-IR), accessibles depuis le portail tax.gov.ma avec un seul compte. Pour les assujettis à la TVA, la télédéclaration est obligatoire.
Quels sont les taux de TVA au Maroc en 2026 ? Deux taux : 20 %, le taux normal, et 10 %, le taux réduit (restauration, hôtellerie, certaines opérations bancaires, transport urbain et transport routier de voyageurs et de marchandises, entre autres). S'y ajoutent les exonérations. C'est l'aboutissement de la réforme engagée par la loi de finances 2024 (note circulaire DGI n° 735).
Le taux de TVA de 14 % ou de 7 % existe-t-il encore ? Non, pas pour les opérations réalisées depuis le 1er janvier 2026. Tu peux encore les voir sur des factures fournisseurs plus anciennes, ou sur un avoir qui corrige une facture antérieure à 2026.
Quelle est la date limite de la déclaration de TVA mensuelle ? Avant la fin du mois qui suit le mois déclaré, et le paiement se fait en même temps. La TVA de septembre 2026 se déclare et se paie donc avant le 1er novembre 2026. Au régime trimestriel, la date limite tombe avant la fin du premier mois du trimestre suivant : le 3e trimestre 2026 est lui aussi à déclarer avant le 1er novembre 2026.
Je dois déclarer ma TVA tous les mois ou tous les trimestres ? Tous les mois si ton chiffre d'affaires taxable de l'année écoulée atteint ou dépasse 1 000 000 DH ; tous les trimestres en dessous, ainsi que pour l'année civile où tu démarres ton activité (une option pour le mensuel reste possible). Si tu es proche du seuil, fais confirmer ta périodicité par ton fiduciaire.
Je n'ai rien vendu ce mois-ci : je dois quand même déclarer ? En règle générale, oui : un assujetti dépose sa déclaration même sans chiffre d'affaires sur la période (déclaration « néant »), et un dépôt en retard est sanctionné même sans TVA à payer. Vérifie ton cas avec ton fiduciaire.
Encaissement ou débits, qu'est-ce que je choisis ? L'encaissement est le régime par défaut : tu déclares la TVA quand ton client te paye. Les débits sont une option : tu la déclares dès l'émission de la facture. L'option se demande par écrit avant le 1er janvier de l'année concernée (ou dans les 30 jours qui suivent ton début d'activité) et ne se change pas en cours d'année. Parles-en d'abord à ton expert-comptable.
Une appli peut-elle déclarer ma TVA à ma place sur SIMPL ? Non. Une application comme MySunday prépare tes chiffres (ventilation du CA par taux, TVA collectée, TVA déductible issue de l'OCR) et génère le relevé des déductions au format EDI SIMPL-TVA, pour l'instant au mois et en bêta, à faire valider par ton fiduciaire. Le reste de la déclaration se remplit sur SIMPL-TVA, où se font aussi le dépôt et le paiement, par toi ou par ton fiduciaire. L'appli ne remplace pas ton expert-comptable.
Cet article décrit un cadre général à la date de publication et ne constitue pas un conseil fiscal individualisé. Pour ton cas particulier — taux applicables, régime, périodicité, droits à déduction — rapproche-toi de ton expert-comptable ou de ta fiduciaire.